Подготовка к уплате корпоративного налога в ОАЭ: рекомендации для консультантов, фрилансеров и блогеров, ведущих бизнес.

Лица, проживающие в Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ) и получающие доход в размере 1 миллиона дирхамов или более, должны подготовиться к уплате корпоративного налога.

Физические лица, находящиеся в ОАЭ и занимающиеся консультационной или иной коммерческой деятельностью с годовым доходом в 1 миллион дирхамов и более, обязаны зарегистрироваться для уплаты корпоративного налога.

Это требование распространяется на влиятельных лиц в социальных сетях, внештатных специалистов и пенсионеров, занимающихся консалтингом или другой деятельностью.

В недавнем обновлении Федеральное налоговое управление предоставило исчерпывающую информацию об условиях, при которых регистрация корпоративного налога Это относится к индивидуальным предпринимателям, особенно если их коммерческая деятельность приводит к годовому доходу, превышающему 1 миллион дирхамов.

Например, если физическое лицо, работающее в качестве самозанятого консультанта, получает чистый доход, превышающий 1 миллион дирхамов, то этот доход подпадает под определение ‘предпринимательской деятельности’, осуществляемой резидентом (именуемым ‘физическим лицом’).

Федеральное налоговое управление (ФТА) уточнило в своем руководстве, что для прибыли, превышающей 1 миллион дирхамов, освобождения от налога не предусмотрено. Однако физическое лицо имеет право на нулевую ставку налога на первые 375 000 дирхамов налогооблагаемого дохода.

Согласно правилам корпоративного налогообложения ОАЭ, ставка в 9 процентов применяется к предприятиям, чья прибыль за год превышает 375 000 дирхамов.

Ищете консультанта по корпоративному налогообложению в ОАЭ?

Свяжитесь с нами, чтобы запланировать бесплатную первичную консультацию и узнать, как мы можем помочь вам получить ценную информацию о результатах деятельности и положении вашей компании!

ЗАПИСАТЬСЯ НА БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Физическое лицо обязано зарегистрироваться для уплаты корпоративного налога и получить налоговый регистрационный номер, если общий оборот превышает 1 миллион дирхамов в течение календарного года, начинающегося с 2024 года.

Помощь малому бизнесу

В таких случаях эти лица могут рассмотреть возможность подачи заявки на участие в программе ‘Льготы для малого бизнеса’, введенной ранее налоговыми органами ОАЭ. Для получения льгот общий доход предприятия за год не должен превышать 3 миллиона дирхамов, и этот показатель не должен был быть достигнут и в предыдущем налоговом периоде.

Категория дохода, освобожденного от налогообложения

Налоговые органы неоднократно разъясняли, что доход от заработной платы, инвестиций в недвижимость или личных инвестиций физических лиц не подлежит корпоративному налогообложению.

Кто подпадает под действие корпоративного налога?

1. ‘Физические лица, проживающие в ОАЭ, будут облагаться корпоративным налогом, если их годовой доход превышает 1 миллион дирхамов.
2. “Это может также включать вознаграждение директоров, отличное от ’гонораров за участие в заседаниях‘, которые рассматриваются как заработная плата’.
3. Фрилансеры или лица, занимающиеся любой коммерческой деятельностью (независимо от статуса резидента), будут облагаться корпоративным налогом при достижении порога в 1 миллион дирхамов.
4. Следовательно, они обязаны вести точный учет и предоставлять подтверждающую документацию, демонстрирующую их доходы и расходы.

Итак, кому необходимо зарегистрироваться?

“Если общий оборот физического лица от предпринимательской деятельности, осуществляемой в ОАЭ, не превышает 1 миллиона дирхамов в течение календарного года, то оно не обязано регистрироваться или уплачивать корпоративный налог с этого дохода”, — заявляет Федеральное налоговое управление (ФТА).

“Оборот может включать в себя платежи в натуральной форме, оцениваемые по рыночной стоимости‘. Это означает, что если инфлюенсер получает бесплатное проживание в роскошном отеле вместо прямой оплаты, это все равно будет считаться частью оборота за год.

Индивидуальные предприниматели

“Тот самый Закон ОАЭ о корпоративном налогообложении ‘Рассматривает индивидуальное предпринимательство и ’физическое лицо‘ как синонимы в связи с прямой связью и контролем над бизнесом. Это также обусловлено их ’неограниченной” ответственностью за долги и другие обязательства предприятия».”

Некорпоративные партнерства

Одновременно с этим, согласно законодательству ОАЭ о корпоративном налогообложении, каждый партнер в ‘неинкорпорированном товариществе’ рассматривается как отдельное лицо, облагаемое налогом.

“Однако партнеры могут официально обратиться в Федеральное налоговое управление с просьбой рассматривать ‘неинкорпорированное товарищество’ как ‘налогооблагаемое лицо’. Если Федеральное налоговое управление одобрит заявку, доход будет облагаться налогом на уровне неинкорпорированного товарищества, а не на уровне отдельных партнеров”.”

Доход от сдачи недвижимости в аренду или прибыль от ее продажи:

До тех пор, пока такая деятельность не осуществляется на основании лицензии, выданной местным лицензирующим органом, полученный доход не будет облагаться корпоративным налогом.

“Доход от инвестиций в недвижимость освобождается от корпоративного налога для физических лиц, если он прямо или косвенно связан с продажей, сдачей в аренду, субарендой и прокатом земли или объектов недвижимости в ОАЭ”.” Об этом заявляет Федеральное налоговое управление (FTA).

Компания базируется в ОАЭ и получает доход из стран Персидского залива.

Федеральное налоговое управление описывает различные сценарии получения дохода физическим лицом и порядок его налогообложения. Приводится показательный пример, касающийся известного физиотерапевта, основная деятельность которого сосредоточена в ОАЭ, а также имеющего интересы в других странах Персидского залива.

Расчет оборота и объема хозяйственной деятельности.

“При расчете оборота следует учитывать как доход, полученный в ОАЭ, так и доход, полученный в других странах Персидского залива (за исключением заработной платы), поскольку он относится к бизнесу или предпринимательской деятельности, осуществляемой в ОАЭ”, — подчеркивает Федеральное налоговое управление (ФТА).

Это особенно актуально в случаях, когда человек получает запросы на сеансы лечения от терапевтических центров в различных странах Персидского залива в связи с их работой в ОАЭ и репутацией центра, предоставляющего высококачественные услуги.

Получение заработной платы и ведение собственного бизнеса.

Недавние реформы в ОАЭ предоставляют большую гибкость для лиц, работающих по найму, но желающих заниматься фрилансом или создать собственный бизнес, сохраняя при этом свою основную работу.

В таких случаях под действие корпоративного налога подпадает только доход, полученный от собственного бизнеса или консультационных услуг, и то только в том случае, если его годовой доход превышает 1 миллион дирхамов. Заработная плата, полученная физическим лицом, ни при каких обстоятельствах не облагается налогом.

Налоговый вычет из заработной платы?

Другой сценарий, описанный в руководстве FTA, касается индивидуального предпринимателя, зарегистрированного в FTA после выполнения всех условий. Если физическое лицо получает определенную сумму от бизнеса, указывая ее как годовую заработную плату, эта сумма не подлежит налоговому вычету. “Вычет не допускается”, поскольку физическое лицо и бизнес считаются “одним и тем же налогоплательщиком”.”

Представленная здесь информация носит общий характер и предоставляется добросовестно. Мы не даем никаких заверений или гарантий, явных или подразумеваемых, относительно адекватности, пригодности, достоверности или полноты информации. Наши рекомендации относительно корпоративного налога и налога на добавленную стоимость в ОАЭ основаны на нашем понимании соответствующих законов и изданных нормативных актов. Мы не несем ответственности за новые нормативные акты и/или толкование существующих нормативных актов Федеральным налоговым управлением, которые не соответствуют нашим рекомендациям. Ни при каких обстоятельствах мы не несем ответственности перед любым пользователем данной информации или перед третьими лицами за любые убытки или ущерб любого рода, понесенные в результате использования или опоры на эту информацию.